ОТЧЕТ по итогам проверки устранения нарушений, установленных в ходе контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково.

г. Конаково 30.09.2013 г.

Основание для проведения контрольного мероприятия: п.9 Плана работы МКУ Контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района на 2013г., распоряжение контрольно-ревизионной комиссии Конаковского района от 25.09.2013г. № 32. Цель контрольного мероприятия: проверка полноты устранения нарушений по результатам контрольного мероприятия от 15.03.2013 г. Предмет контроля: законность и результативность использования средств местного бюджета. Должностные лица проверяемого объекта: Заведующий МБДОУ детский сад №11-црр г.Конаково Дубова А.Я., главный бухгалтер Барскова С.Е.

Описание документально подтвержденных фактов нарушений законодательства:

Работниками МБДОУ детский сад № 11 црр г. Конаково проведена определенная работа по устранению замечаний , отраженных в Акте проверки от 15.03.2013 г. Однако, в ходе проведения контрольного мероприятия по проверке полноты устранения нарушений установлены повторные факты нарушения действующего законодательства РФ и неисполнение предложений по Акту проверки от 15.03.2013 г., а именно:

1. Не выполнено предложение № 2, рекомендующее разработать и утвердить Учетную политику с учетом изменений в действующем законодательстве РФ. К проверке предоставлена Учетная политика в предыдущей редакции ( приказ от 26.12.2011 г. об учетной политике на 2012 г.) с исключением ссылок на устаревшие документы. С 2013 года утратил силу федеральный закон № 129-фз от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» с введением федерального закона № 402-фз от 06.12.2011 г. Данное изменение должно быть документально отражено в Учетной политике учреждения.

2. Повторно установлены случаи несвоевременного составления авансовых отчетов. В нарушение п.4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-п, подотчетное лицо, без оформления авансового отчета, в трехдневный срок после совершения покупок передает кассовые документы в бухгалтерию. Авансовые отчеты заполняются электронно главным бухгалтером и распечатываются только после отражения в авансовом отчете даты выдачи перерасхода. Таким образом, на момент возмещения расходов подотчетному лицу, авансовые отчеты не подписаны подотчетным лицом и не утверждены заведующим учреждением.

Кроме того:

- подотчетным лицом оформляется заявление на выдачу денежных средств на хоз.расходы, фактически закупки производятся на личные средства работника учреждения, без оформления аванса;

- не пронумерованы документы, приложенные к авансовым отчетам № 19, № 20.

3. Установлены замечания по оформлению приказов по личному составу:

3.1. Приказы издаются не в хронологической последовательности :

3.2. Работники принимаются на работу с испытанием на срок - «постоянно»;

3.3. В приказах на увольнение не указывается статья ТК РФ.

3.4. В нарушение ст.123 ТК РФ не выдержаны сроки составления и утверждения графика отпусков ( приказ № 38 от 17.06.2013 г.);

3.5. Отсутствует приказ о направлении в командировку главного бухгалтера Барсковой С.Е. В книгу приказов приложено командировочное удостоверение с ссылкой на Приказ № 19/2.

3.6. Замечание п.8.10 Акта от 15.03.2013 г. устранено частично, а именно: не внесены изменения в приказ «О назначении на должность» главного бухгалтера Барсковой С.Е.

3.7. Не устранено замечание, отраженное в п.7.5 Акта от 15.03.2013 г., в части возложения обязанностей, на период отсутствия заведующего, на старшего воспитателя Тагай Л.В. Приказом № 51 от 02.09.2013 г. исполнение обязанностей заведующего на 2013-2014 г. г. вновь возложены на старшего воспитателя Тагай Л.В.

3.8. Издан некорректный Приказ от 15.03.2013 г. № 18/2 о предоставлении очередного отпуска сотрудникам учреждения.

4. В учреждении издан Приказ по основной деятельности от 02.09.2013 г. № 32 на утверждение всех должностных инструкций сотрудников. Фактически, основная часть должностных инструкций разработаны и утверждены в 2012 году и в 2013 году не пересматривались.

5. Установлены замечания по штатному расписанию на период с 01.09.2013 г по 31.08.2014 г., согласованного с Управлением образования Конаковского района:

5.1. Согласно штатного расписания Дубова А.Я. является руководителем учреждения, во всех прочих документах Дубова А.Я. - заведующая МБДОУ д/с №11 црр, при этом должность заместителя утверждена в штатном расписании как заместитель заведующей по хоз.части.

5.2. В штатном расписании утверждены две должности главного бухгалтера в размере 1 и 0,25 ставок.

6. В МБДОУ детский сад № 11 црр г.Конаково отсутствуют личные дела на младший обслуживающий персонал. Из фактически работающих работников в количестве 74 человек сформировано всего 59 личных дел.

7. В ходе проверки устранения нарушений при начислении заработной платы установлено:

7.1. Не выплачено 117,61 руб. главному бухгалтеру, согласно п.9.7. Акта от 15.03.2013 г.

7.2. Не устранено нарушение , отраженное в п.9.9 Акта от 15.03.2013 г. в части формального совмещения Евграфовым С.А. 0,5 ставки младшего воспитателя.

7.3. Не выплачена не доплата заработной платы в размере 1534,03 рубля Неськиной О.Н.

8. Не выполнено предложение № 15 Акта от 15.03.2013 г. о проведении повторной сплошной инвентаризации имущества. Работа по присвоению инвентарных номеров всем основным средствам и ТМЦ не окончена.

Выводы: Результаты проверки позволяют сделать вывод о слабом контроле со стороны руководителя учреждения за полнотой выполнения предложений по результатам проверки, и недостаточной исполнительской дисциплины сотрудниками учреждения.

По результатам проверки были даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений.

Председатель КРК Конаковского района Н.В.Василенко